相続した不動産の登記は必要？経費として認められる費用も解説
2024年4月から相続登記が義務化され、登記を怠ると過料が科される制度が始まりました。
その背景には、名義が放置された不動産のトラブルや、管理問題が社会的課題となっている現状があります。
本記事では、相続登記の概要とその費用の扱い方、申告時の注意事項について解説いたします。
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相続登記とは
相続登記とは、被相続人が所有していた不動産について、登記簿の名義を相続人へ変更するための法的手続きです。
登記簿は、不動産の所有権を公に示す公的な帳簿であり、名義の変更がされないまま放置されると、売却や担保設定ができなくなる可能性があります。
また、共有者が増えてしまうと、将来的な手続きが煩雑になり、相続人間での合意形成が困難になるケースもあります。
2024年4月からは相続登記が義務化され、相続を知った日から3年以内に登記をおこなわなければ、過料の対象となる点にも注意が必要です。
このように、相続登記は、円滑な不動産管理のために不可欠な手続きとなっています。
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経費にできる相続登記費用の種類
相続登記にかかる費用にはいくつかの種類があり、そのうち一部は確定申告の際に必要経費として計上できます。
まず代表的なのが「登録免許税」で、これは固定資産税評価額に税率0.4%を掛けて算出されるものです。
次に、登記のために必要となる「書類取得費用」があります。
戸籍謄本や住民票、除籍謄本などを集める際には、それぞれ数百円から数千円程度の支出が必要です。
また、登記手続きを専門家に依頼した場合には、「司法書士への報酬」も発生します。
司法書士費用は、業務範囲や地域によって異なりますが、登記にかかる正当な費用として認められることが多いです。
これらの費用は、相続した不動産を売却する際に、譲渡所得の取得費として扱える場合があります。
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相続登記を必要経費にするときの注意点
相続登記費用を経費として扱う際には、いくつかの注意点があります。
まず、これらの費用は、譲渡所得における必要経費にはなる可能性がありますが、相続税計算時の債務控除には該当しません。
債務控除の対象は、被相続人が生前に負っていた借入金や葬儀費用などであり、相続後に発生する登記費用は対象外です。
また、相続した不動産が複数ある場合には、それぞれの物件ごとに費用を按分し、取得費として計上する必要があります。
とくに、一部の不動産だけを売却するケースでは、計算が複雑になるため、税理士などの専門家に相談することが望ましいでしょう。
正確な申告をおこなうためには、領収書などの証拠資料を保管しておくことも大切です。
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まとめ
相続登記は、不動産の名義を正しく引き継ぐために、必要不可欠な手続きです。
登録免許税や書類取得費用、司法書士報酬は状況によって経費にできる場合があります。
ただし、債務控除には含まれないため、正しく区別し、必要に応じて専門家に相談することが大切です。
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